Fiscalité des indépendants en Suisse

En Suisse, l’activité indépendante attire de plus en plus de professionnels en quête de liberté et d’autonomie. Que ce soit à titre principal ou comme revenu complémentaire, être indépendant implique des responsabilités particulières, notamment en matière de fiscalité.

Dans cet article, notre fiduciaire Lion Business vous aide à comprendre les principes fondamentaux pour une gestion sereine et conforme de votre statut.

Un travailleur indépendant est une personne qui exerce une activité professionnelle en son propre nom, sans lien de subordination avec un employeur. Il ou elle propose des prestations à une ou plusieurs entreprises, mais reste libre dans l'organisation de son travail.

Il existe différents types d'indépendants : consultant, artisan, coach, photographe, développeur, etc. Certains cumulent même leur activité avec un emploi salarié. Ce cumul est autorisé, sous réserve de respecter le devoir de fidélité à l'égard de l'employeur principal, notamment en évitant toute concurrence déloyale.

L'activité indépendante entraîne des obligations fiscales distinctes de celles d'un emploi salarié. En tant qu'indépendant, vous êtes imposé sur le revenu net de votre activité, c'est-à-dire le chiffre d'affaires moins les charges professionnelles.

Vous devez intégrer vos revenus d'indépendant dans votre déclaration fiscale annuelle. Si vous cumulez cette activité avec un emploi, les deux revenus seront imposés ensemble, mais il est essentiel de distinguer les deux flux financiers.

Pour simplifier la gestion et éviter toute confusion, il est fortement recommandé d'utiliser un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle. Cela facilite la préparation de vos déclarations fiscales et le suivi de vos dépenses.

Tout revenu d'indépendant est soumis à des cotisations sociales, à déclarer auprès de votre caisse cantonale AVS.

Dès que votre activité dépasse un revenu annuel de 2 300 CHF, vous devez l'annoncer. En dessous de ce seuil, la déclaration reste facultative mais peut être utile, notamment pour cotiser à l'AVS.

Vos cotisations sont calculées sur la base du revenu net estimé, avec une régularisation à la fin de l'année. Cela inclut l'AVS/AI/APG, et le cas échéant, des cotisations à la LPP (2e pilier) sur base volontaire.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) devient obligatoire si votre chiffre d'affaires annuel dépasse 100 000 CHF.

Dès que ce seuil est atteint, vous devez vous enregistrer auprès de l'Administration fédérale des contributions (AFC). Vous devrez alors facturer la TVA à vos clients et la reverser, tout en déduisant la TVA sur vos propres achats professionnels.

En tant qu'indépendant, vous pouvez déduire de nombreuses frais professionnels pour déterminer votre revenu imposable.

• Loyer et charges de votre bureau (même à domicile)

• Achats de matériel ou logiciels professionnels

• Frais de déplacement, repas d'affaires

• Téléphone, Internet

• Assurances liées à votre activité

Un suivi rigoureux de ces frais est indispensable. Pensez à conserver toutes vos factures et justificatifs.

Il s'agit de la forme la plus simple et rapide à créer. Vous déclarez directement votre revenu sur votre feuille d'impôt, mais vous êtes responsable sur vos biens personnels en cas de dette.

La SARL (Société à responsabilité limitée) est souvent plus intéressante pour des revenus importants ou un projet à plusieurs. Elle permet une meilleure optimisation fiscale, une responsabilité limitée au capital investi et une image plus professionnelle.

Notre fiduciaire peut vous accompagner pour choisir entre ces deux options selon vos besoins.

Indépendant ne signifie pas être sans filet. Il est essentiel de souscrire des assurances adaptées à votre activité.

• Assurance accident (obligatoire si vous avez des employés)

• Assurance perte de gain maladie

• Assurance responsabilité civile professionnelle

• Assurance juridique professionnelle

Ces assurances ont aussi un impact fiscal, car leurs primes peuvent être partiellement déductibles.

Gérer seul son activité est possible, mais se faire accompagner par une fiduciaire compétente comme Lion Business, c’est gagner en sérénité, en temps et en efficacité.

Lancer ou gérer une activité indépendante en Suisse demande de bien connaître ses obligations fiscales et sociales. En comprenant les enjeux, et avec l'aide de Lion Business, vous pouvez faire de votre statut un levier de croissance et de liberté.

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